НДФЛ — что это такое, зачем нужна справка 2-НДФЛ, когда и кому нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Если вы получаете доход, значит, должны платить за него налог в государственную казну.

Сегодня мы рассмотрим, кто является плательщиком этого налога, как расшифровывается «НДФЛ», что такое справка по форме «2-НДФЛ», и кто обязан представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме «3-НДФЛ».

НДФЛ — что это такое и основные понятия

НДФЛ – это аббревиатура названия налога, которая расшифровывается как «Налог на доходы физических лиц». Исчисляется как проценты от общей суммы дохода за налоговый период за вычетом понесенных расходов на получение этого дохода.

НДФЛ – это налог федерального уровня и уплачивается в государственную казну.

Все детали формирования налога, его уплаты и форм отчетности регламентируются Налоговым Кодексом (НК) РФ. Статья 207 НК указывает, что плательщиками НДФЛ являются 2 категории физ. лиц (кто это?):

1. Налоговые резиденты РФ, т. е. лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней за календарный год. Этот срок начинается с момента пересечения границы нашего государства. Лица, проживающие в РФ постоянно, априори считаются налоговыми резидентами нашей страны и обязаны платить налог с получаемых здесь доходов.

   Важно: сказанное относится как к гражданам РФ, так и к иностранцам, и к лицам без гражданства. В то же время россияне, постоянно проживающие за границей, не являются налоговыми резидентами РФ по подоходному налогу, если не имели за отчетный период доход в России.

2. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но при этом получающие разовый или постоянный доход в России.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов отличается:

1. резиденты должны уплачивать 13 % от полученного дохода;
2. нерезиденты – 30 %.

НДФЛ исчисляется и уплачивается либо налоговым агентом, либо физ. лицом самостоятельно.

Налоговый агент – это физическое или юридическое лицо, которое в силу договора или законодательства обязано рассчитывать и отчислять налог за конкретное физ. лицо.

Например, оформив официальное трудоустройство, работодатель становится налоговым агентом принятого на работу сотрудника. Т. е. работодатель (или бухгалтер) рассчитывает подоходный налог сотрудника, удерживает его из заработной платы и перечисляет в бюджет.

Другой пример: физ.лицо заключает с юр.лицом договор о комиссионной продаже автомобиля. В договоре в обязательном порядке указывается, кто является налоговым агентом при совершении данной сделки. Если же этого пункта в договоре нет, то физ.лицо, отдавшее свое авто на реализацию, обязано самостоятельно уплатить НДФЛ.

Поэтому важно внимательно читать подписываемые документы, чтобы не оказаться нарушителем налогового законодательства.

Что такое справка 2-НДФЛ

Данный документ удостоверяет официальный доход налогоплательщика. Эта информация может потребоваться в самых различных ситуациях:

1. для получения кредита или кредитной карточки;
2. при оформлении визы при выезде за рубеж;
3. при оформлении детских пособий;
4. при получении налогового вычета в ИФНС.

Взять справку 2-НДФЛ трудоустроенный гражданин может по месту работы у бухгалтера или работодателя. Если документ нужен студенту, то его обязан выдать деканат учебного заведения. Если гражданин состоит на учете в службе занятости – то получить справку нужно в отделении, где он зарегистрирован в статусе безработного.

Бланк справки 2-НДФЛ при необходимости можно скачать с официального сайта ФНС.

Кто и когда обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно

1. ИП (индивидуальные предприниматели), должны выплачивать налог за себя и за нанятых работников (в этом случае ИП становится налоговым агентом по отношению к своему сотруднику);
2. Физ.лица, зарабатывающие частной практикой. К таковым относятся нотариусы, адвокаты;
3. Физ.лица, продавшие имущество, принадлежащее им по праву собственности. Это касается жилья, находившегося в собственности лица менее 5 лет, и прочего недвижимого имущества (гаражи, нежилая недвижимость), право владения которым наступило меньше 3 лет назад;
4. Физ.лица, сдающие свое имущество в аренду юридическим лицам или в наем физическим лицам. При этом не принципиально, в каком государстве находится сдаваемое имущество;
5. Физ.лица, получившие доход в форме подарка (но не от близких родственников). Важно, что подарок должен быть официально оформлен, т. е. составлен и подписан договор дарения;
6. Физ.лица, получившие денежное вознаграждение от других физических или юридических лиц (при условии, что те не выступают налоговыми агентами). Например, если преподаватель дает частные уроки за плату и об этом оформлен документ (договор или соглашение), то он обязан уплатить налог;
7. Физ.лица, получившие выигрыш в результате проведения легальных денежных или вещевых лотерей. Некоторые устроители лотерей являются налоговыми агентами на фиксированную сумму выигрыша, за выигрыш свыше счастливчик должен уплатить налог самостоятельно.

   Например, так поступили устроители лотереи в сети магазинов «Пятерочка» при проведении новогодней лотерейной акции 2018 – 2019 года. Другие же устроители лотерей обязанность по уплате подоходного налога полностью возлагают на лицо, получившее выигрыш. Налогом в 35 % облагается сумма выигрыша, превышающая 4 тыс. руб.;

8. физ.лица, получающие денежные отчисления от авторских прав за объекты авторского права (изобретения, художественные произведения и т. д.) в качестве наследников;
9. Физ.лица, чей доход (в форме процентов) от депозитного вклада в банк превысил процентную ставку Центробанка (ЦБ), увеличенную на 5 % при вкладе в рублях и увеличенную на 9 % при вкладе в иностранной валюте.

   Это значит, что если вы, допустим, 1 декабря 2018 года положили на депозитный счет 50 тыс. руб. под 13 % годовых, ключевая ставка ЦБ в этот момент была 7,5 %, то вы должны будете после получения процентов (дохода), заплатить подоходный налог. Базой налогообложения будет являться разница в сумме между 13 % и (7,5 % + 5 %), т. е. между 13 % и 12,5 % (0,5 %).

   В нашем примере это 0,5 % от 50 тыс. руб., что составляет 250 руб. НДФЛ по депозитным вкладам составляет 35 %. Таким образом, вы должны будете уплатить налог = 87,5 руб. (35 % от 250 руб.).

” alt=””>

Важно: за имущество, полученное в порядке наследования, и находящееся в пользовании наследников, НДФЛ уплачивать не нужно. Если же унаследованное имущество продается менее чем через 5 лет (жилая недвижимость) или 3 года (прочее имущество) после вступления в наследство, то НДФЛ подлежит уплате.

Декларация 3-НДФЛ — сроки и порядок уплаты налога

Все категории лиц, обязанные самостоятельно уплатить НДФЛ (перечислены в статье ранее), должны заполнить и представить в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) специальный документ расчета, называемый декларацией по форме 3-НДФЛ. Иногда ее не совсем корректно называют справкой 3-НДФЛ.

Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. А заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Например, вы продали автомобиль, владельцем которого были меньше 3 лет, в 2018 году. Следовательно, оформить бланк декларации 3-НДФЛ и представить ее в ИФНС вы обязаны не позже 30.04.2019 г., а внести сумму налога в бюджет – не позже 15.07.2019 г.

Заполнение декларации 3-НДФЛ можно выполнить самостоятельно (ее можно скачать на официальном сайте ФНС), а можно прибегнуть к помощи многочисленных фирм, предоставляющих подобные услуги населению.

В декларации указываются все личные данные налогоплательщика, вид и форма полученного за отчетный период дохода, приводится расчет налога и указывается, какой налоговый вычет был применен (при его наличии). Заполнение декларации не требует особых навыков, а уточнить неясные моменты можно в ИФНС или на сайте ФНС.

Кроме декларирующей функции, документ 3-НДФЛ служит основанием (при наличии законных причин) для возврата части ранее уплаченного подоходного налога.

Данные причины мы перечислили в следующем подразделе статьи. Возврат осуществляется на заявительной основе, поэтому налогоплательщику необходимо посетить ИФНС с заполненной декларацией 3-НДФЛ и документами, удостоверяющими право на налоговый вычет.

Непосредственно вычисления подоходного налога можно выполнить вручную, а можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Нужно заполнить поля электронной формы и получить искомый результат.

Как уменьшить налогооблагаемую базу (налоговый вычет)

Налогоплательщику следует знать, что базу налогообложения (БН) по НДФЛ можно сократить, использовав налоговый вычет, предоставляемый за понесенные расходы налогоплательщика.

Рассмотрим основные ситуации, которые дают право на вычет:

1. рождение ребенка:
   1. первого и второго – по 1400 руб.,
   2. третьего и последующих – по 3000 руб.;
2. содержание ребенка-инвалида – 12000 руб.;
3. обучение:
   1. ребенка – 50000 руб. в год,
   2. собственное – 120000 руб. в год;
4. лечение (в том числе, покупка медикаментов) – до 120000 руб. в год;
5. добровольное пенсионное страхование или страховка жизни – до 120000 руб.;
6. благотворительность – до 25 % от суммы дохода;
7. покупка или строительство жилья – до 3 млн. руб.;
8. прочие причины, о которых можно узнать в любой ИФНС или на официальном сайте ФНС (nalog.ru).

Существуют налоговые вычеты и при продаже жилья, если оно принадлежит по праву собственности меньше 5 лет – до 1 млн. руб. Если продается машина, гараж, нежилое имущество (в собственности меньше 3 лет), то гарантируется вычет 250 тыс. руб.

При уменьшении БН налоговое законодательство РФ предоставляет налогоплательщику выбор: использовать налоговый вычет или же минусовать из БН затраты, понесенные при приобретении этого имущества.

Пример: гр. Иванов в 2017 г. купил дом за 3 млн. руб., а в 2018 г. его продал за 3,5 миллиона. Срок владения домом не превысил 5 лет, поэтому Иванов обязан уплатить налог на доход. У данного гражданина есть 2 варианта уменьшить БН:

1. Воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн. руб. Тогда БН = (3,5 млн. – 1 млн.) = 2,5 млн. (руб.). Налог в этом случае равен 13 % от 2,5 млн., что равно 325 тыс. руб.
2. Воспользоваться вычетом затрат на покупку этого дома. Тогда БН = (3,5 млн. – 3 млн.) = 0,5 млн. (руб.). Следовательно, налог = 13 % от 0,5 млн. руб. = 65 тыс. руб.

Разница в сумме налога внушительна. Очевидно, что Иванов предпочтет второй вариант.

Как рассчитывается налог

Величина налога напрямую зависит от размера дохода, т.е. налогооблагаемой базы. Формула расчета такова:

НДФЛ = (ставка налога) х (налоговая база)

Как уже мы говорили ранее, ставка равна 13 % для резидентов и 30 % — для нерезидентов.

Какие изменения ставки НДФЛ в 2019 году будут приняты, на 10.01.2019 года пока не известно. Реформа налогообложения в СМИ обсуждается уже давно, но конкретных решений по НДФЛ принято пока не было. Но что совершенно точно – ставки в 13 и 30 % сохранятся для доходов, полученных физ. лицами в 2018 году.

Пример расчета: возьмем для анализа ситуацию, упомянутую в прошлом подразделе статьи (с машиной, проданной через год после приобретения). Допустим, она была реализована за 300 тыс. руб.

Следовательно, за полученный доход придется уплатить налог = 13 % от 300 тыс. руб. = 39 тыс. руб. Но если вы воспользуетесь налоговым вычетом в узаконенную сумму 250 тыс. руб., то заплатите лишь 13 % от (300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) = 13 % от 50 тыс. руб. = 6,5 тыс. руб.

Также можно воспользоваться онлайн-вариантом калькулятора НДФЛ. Просто заполните форму и получить искомый результат.

Читайте наш блог, и вы узнаете много полезной информации!

1 Форма 2-НДФЛ – что это такое: определение термина простыми словами Максим Иванов 1 26 26

2-НДФЛ – это унифицированная форма отчетности компании перед налоговым органом о выплатах конкретному работнику, удержании налогов и предоставлении налоговых вычетов. Справка по этой форме также используется при оформлении кредита физическому лицу для подтверждения дохода клиента за определенный период времени.

Статья 62 Трудового кодекса указывает, что работодатель обязан бесплатно предоставить этот документ своему сотруднику по запросу в течение трех рабочих дней.

В заголовке справки 2-НДФЛ обязательно указывается год, за который она формируется. Документ должен содержать следующие сведения:

1. Данные о налоговом агенте, то есть работодателе. Название и реквизиты компании
2. Сведения о получателе дохода – сотруднике данной компании
3. Сумму ежемесячного дохода, облагаемого по ставке 13%, за период 6 или 12 месяцев
4. Сумму уплаченного НДФЛ за этот период
5. Действующие имущественные, стандартные социальные либо инвестиционные налоговые вычеты
6. Итоговая сумма доходов с учетом налогов и вычетов

Справка заверяется подписью руководителя и печатью организации. Если за последний календарный год работник сменил несколько мест работы, то компания, выдающая справку, вписывает в нее только свои данные. При увольнении с прошлых мест работы гражданин должен будет получить  2-НДФЛ со сведениями от каждого налогового агента.

При оформлении кредита банк может подтвердить подлинность справки несколькими методами:

• Проверить на ошибки в оформлении документа, незаметных рядовому человеку – несоответствие реквизитов, неправильный расчет вычета, неверное употребление кодов классификации дохода
• Отправить в ФНС либо Пенсионный фонд
• Обратиться к работодателю за разъяснениями и копиями платежных ведомостей о начислении доходов работнику
• Изучить рынка труда и средних заработных плат в регионе, чтобы подтвердить размер доходов

Обнаружив поддельный документ, кредитная организация имеет право:

1. Отказать в кредите и дальнейшем обслуживании, занести клиента в черный список
2. Сообщить о факте подлога в Национальное бюро кредитных историй. Имея такую отметку, получить в дальнейшем кредит гражданину будет крайне сложно
3. Сообщить о факте подделки документов и попытке мошенничества в правоохранительные органы. За это назначается штраф порядка 80 000 рублей или исправительные работы сроком 480 часов. Если будет доказано намерение не оплачивать кредит, заемщику может грозить штраф до 120 000 рублей, год принудительного труда или лишение свободы на срок до 2 лет. Уголовная ответственность грозит также лицу, оформившему поддельную справку

Форма 2-НДФЛ не всегда позволяет банку полностью оценить платежеспособность клиента, так как она отображает только официальный налогооблагаемый доход сотрудника. Если заемщик получает “серую” или “черную” зарплату, то у него потребуют подтвердить свой доход при помощи справки по форме банка. В этом документе работодатель может отобразить весь реальный доход сотрудника.

С 2019 года документ носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Обычно банк в стандартном пакете документов на кредит требует справку 2-НДФЛ за последние 6 месяцев, но чаще она оформляется за календарный год. Поэтому если в текущем году вы еще не отработали указанное количество месяцев, то вам придется брать 2 справки – за этот и прошлый год.

Благодаря справке банк получает следующие сведения:

• О месте работы заемщика
• О размере трудового стажа на последнем месте работы
• О размере официальной заработной платы

Срока действия у справки нет, но обычно банки принимают 2-НДФЛ, выданную не позднее 30 дней назад.

Источники

Николай Потапов 26 4

При обращении в финансовую организацию с целью получения заёмных средств человек должен предоставить определённый перечень документации, утверждённый в конкретном учреждении для желаемого кредитного продукта. Одним из таких документов является справка 2НДФЛ. В данной публикации рассмотрим, что такое справка 2-НДФЛ, и как её получить.

Содержание

Как расшифровывается аббревиатура НДФЛ?

Расшифровка данной аббревиатуры выглядит так — это «налог на доходы физических лиц». 2-НДФЛ справка содержит в себе данные, указывающие на источник дохода гражданина, его заработную плату и величину удержанных налогов. Документ имеет определённую форму, по которой необходимо его строгое заполнение.

НДФЛ ещё называют подоходным налогом. Он уплачивается физическими лицами с полученных доходов. Причём к таким доходам относится не только официальная заработная плата гражданина, но и следующие источники получения дивидендов:

• вознаграждение за разного рода оказанные услуги и работы;
• доход от сдачи имущественного объекта в аренду;
• различного рода выигрыши (например, лотерейные);
• дивиденды и процентные начисления, выплаченные различными компаниями;
• иные доходы (более подробно с полным списком можно ознакомиться в 23 главе Налогового кодекса России).

Наиболее распространённая ставка НДФЛ равняется 13 процентам. Именно эта величина удерживается с заработной платы либо с доходов от предпринимательской деятельности. Максимальная же ставка — 35%. Она распространяется, например, на любые полученные выигрыши и призы.

Куда требуется справка 2-НДФЛ?

Предоставление этой справки может быть необходимым в различных ситуациях — ниже разберём самые распространённые. Итак, куда нужна справка 2-НДФЛ?

1. Обращение в кредитную организацию за денежной ссудой. Разумеется, наличие этой справки не всегда является необходимостью для заёмщика, однако для получения крупной суммы предоставить документ придётся практически наверняка. Если займ требуется срочно, и нет времени на сбор документов, можно воспользоваться специализированными кредитными предложениями, допускающими выдачу средств по одному либо двум документам (подтверждать доход в таком случае не нужно). Есть ещё одна альтернатива справке 2-НДФЛ — предоставление справки о доходах по форме банка. Впрочем, если заёмщик заинтересован в максимально комфортных условиях по кредитному договору, то предоставление 2НДФЛ справки — обязательное условие.
2. Устройство на новое рабочее место. В некоторых случаях кадровики запрашивают соответствующую справку, оформленную прежним работодателем.
3. Оформление каких-либо налоговых вычетов. Различные категории лиц могут оформлять такие вычеты (например, родители тех студентов, которые проходят обучение в вузах на платной основе).
4. Оформление виз. В ряде случаев при обращении в посольство может быть затребована 2-НДФЛ справка.
5. Прочие ситуации. Например, при усыновлении ребёнка, расчётах пенсии или различных судебных разбирательствах (как правило, при каких-либо спорах трудового характера).

Кто выдает справку 2-НДФЛ?

Налоговый и Трудовой кодексы РФ регламентируют утверждённый порядок выдачи данной справки. Гражданин, желающий получить этот документ, не обязан оглашать причину для его оформления.

Непосредственно выдача справки физическому лицу осуществляется налоговым агентом — в его роли может выступать либо работодатель, либо государство. Более подробно с определением налогового агента можно ознакомиться в 230 статье НК РФ.

Достаточным основанием для оформления справки 2-НДФЛ служит заявление сотрудника. Строгого образца такого заявления не существует — заполнить его можно в произвольной форме (иногда достаточно и устного обращения). Письменный вариант должен содержать достоверную информацию о сотруднике, нужный временной период (указывается в годах), а также число экземпляров. Срок изготовления справки 2-НДФЛ — максимум 3 суток со дня подачи заявления работником.

Срок действия справки

Законом не предусмотрены определённые нормы, регулирующие срок «годности» справки 2НДФЛ. Теоретически её использование допустимо и через несколько лет. Здесь всё будет зависеть от конкретной ситуации — куда и с какой целью предоставляется данный документ.

В рамках этой статьи рассмотрим ситуацию с точки зрения получения кредита. Финансовые организации правомочны самостоятельно устанавливать определённый срок действия 2НДФЛ справок, и заёмщик обязан подчиняться этим условиям. Уточнять сроки нужно непосредственно в банке у кредитного специалиста. Большинство крупных банковских структур устанавливают временной интервал, на протяжении которого справка будет действительна, равный 30 дням.

Что указывают в справке?

В 2-НДФЛ обязательно наличие следующей информации:

• сведения о работнике;
• данные о работодателе (его реквизиты и наименование);
• период, за который указывается информация;
• доход, который облагается по базовой 13-ти процентной ставке (указывается помесячно);
• стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;
• общая величина доходов, сумма вычетов и удержанных налогов.

Как правильно оформить справку 2-НДФЛ?

Для получения данного документа нужно обратиться к сотруднику бухгалтерии компании-работодателя и подать заявление в произвольной форме (в устной либо письменной). После чего дождаться готовности справки — не более 3 дней после подачи заявления.

Самостоятельно никаких данных в справку вносить не требуется — вся нужная информация указывается уполномоченным сотрудником бухгалтерии по установленному образцу. Однако будет не лишним проверить справку на наличие вышеуказанной информации и посмотреть, проставлена ли на документе печать организации, а также подпись уполномоченного лица.

Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2019 году — образец

Утверждение новой формы документа 2НДФЛ было осуществлено согласно приказу ФНС России от 17.01.2018 (№ММВ-7-11/19).

Ознакомиться с образцом правильно заполненной справки 2-НДФЛ по состоянию на 2019 год можно по ссылке на сайте.

Федеральная налоговая служба России в своем приказе от 30.10.2015 утвердила бланк справки 2-НДФЛ. Представленный образец действовал в 2016 и 2017 годах. С началом 2018 года ФНС ввела новый бланк, но на сайте ведомства появилась информация, что сдавать отчетность можно и по образцам старой формы.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Документ подобного типа отражает все выплаты, поступившие работнику со стороны работодателя. Справка считается официальной и подтверждает доходы налогоплательщика.

Представленную документацию выдает работодатель за определенный отчетный период. Срок действия справки 2-НДФЛ не имеет четких границ. Например, для оформления налогового вычета ее «срок годности» составляет 3 года. Для получения кредита в банке — существенно меньше. В большинстве случаев этот период не более 6 месяцев, однако каждое финансовое учреждение устанавливает срок самостоятельно.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ?

Чаще всего документ подобного типа требуется физическому лицу для получения крупного займа в банке. Например, справка 2-НДФЛ обязательна для оформления ипотечного кредита или займа на приобретение автомобиля. Для получения меньших сумм такая документация не нужна.

Например, некоторые финансовые учреждения выдают кредит наличными по двум документам. Помимо паспорта, военного билета или водительских прав в этом случае может потребоваться лишь копия трудовой книжки, визированная печатью и подписью работодателя. Для получения кредитной карты Сбербанка на 50 дней льготного периода справка 2-НДФЛ также не нужна.

Документ представленного образца необходим для оформления налоговых вычетов разной категории (социальные, имущественные и т.д.). Именно по нему происходит расчет итоговой суммы, которую вернет государство налоговому резиденту. А вот для возврата страховки по потребительскому кредиту документ не нужен.

Смотрите также:  По какому телефону позвонить в Московский кредитный банк?

Справка 2-НДФЛ может потребоваться и в ряде других случаев:

1. Переход на новое место работы.
2. Расчет пенсии.
3. Усыновление ребенка.
4. Судебная тяжба.

Крайне редки ситуации, при которых представленный документ требуют для оформления визы. В большинстве случаев для этого необходима только выписка по счету и обычная справка с места работы.

Подводим итоги

Документ выдает сам работодатель после подачи заявления сотрудника. Срок оформления — не более 3 дней. После сдачи всего пакета бумаг для получения кредита в банке происходит их тщательная проверка. При обнаружении расхождений в займе может быть отказано, что отразится непосредственно на кредитной истории клиента.

Нередко заемщиков волнует вопрос о возможности перехода с аннуитетного на дифференцированный платеж по кредиту. Способ погашения прописывается в договоре о предоставлении ссуды и изменению не подлежит.

Каждый официально трудоустроенный человек может запросить справку о доходах у работодателя. Она может требоваться в нескольких жизненных случаях. Работодатели тоже отправляют в налоговую справки 2-НДФЛ. Что это такое и как правильно заполняется? Об этом рассказывается в статье.

Понятие

Справка 2-НДФЛ – что это такое? Так называется документ, содержащий информацию о доходах и налогах в денежном эквиваленте. Его оформляют для всех работающих физических лиц. Деньги перечисляют работодатели государству за каждого наемного сотрудника.

Нужна и для работника справка 2-НДФЛ. Что это такое? Это справка, которую он может получить у работодателя. В ней указана информация с реквизитами организации и печать. Получить документ можно в бухгалтерии организации, где трудится работник. Налоговым кодексом установлен срок получения бумаги – 3 дня (без учета праздничных и выходных дней).

И работодателю нужно справка 2-НДФЛ. Что это такое в этом случае? Для работодателя это обязательная отчетность. Документ предоставляется сотруднику после письменного заявления. Иначе выдача бумаги может затягиваться.

Отличие от 3-НДФЛ

Плательщик обязан сам заполнять справку 3-НДФЛ и предоставлять ее в налоговую. Данный документ является декларацией, в которой фиксируются сторонние доходы (кроме рабочей занятости). Например, он нужен физическим лицам при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше 3 лет. Тогда государство может удержать вычет.

3-НДФЛ сдается при наличии дополнительного источника денежного дохода. С этой справкой предоставляется еще и 2-НДФЛ с постоянной работы. Последний документ только подтверждает статус.

Что фиксируется в документе?

Заполнение 2-НДФЛ осуществляется по установленным правилам. Только тогда бумага будет действительной. В ней указывают реквизиты и сведения, относящиеся к сотруднику и работодателю:

1. Наименование работодателя, включая обозначение реквизитов и кодов, по которым он зафиксирован в налоговом реестре.
2. Паспортные данные работника.
3. Сумма всего дохода, в том числе размер вычетов.
4. Может быть информация о прочих вычетах с их кодами. Они могут быть имущественными, стандартными или социальными.

Такое заполнение 2-НДФЛ признано правильным. В случае обнаружения ошибок документ может быть признан недействительным. Правила заполнения должны знать специалисты в бухгалтерии.

Частые ошибки

Бланк признается недействительным, если в нем будут ошибки, зачеркивания, пропущенные поля. В этих случаях требуется заполнять новую справку. Ниже приведены рекомендации, которые позволят избежать ошибок:

1. Нужно внимательно заполнять дату документа. Следует указывать ее цифрами.
2. Печать надо ставить лишь в специальном месте, то есть внизу листа слева, около надписи «М.П.». Она должна быть понятной.
3. Бухгалтеру следует внимательно заполнить поля, иначе даже малейшие неточности могут привести к серьезным последствиям. Следует проверить, есть ли подпись бухгалтера, которая выполняется лишь синей шариковой ручкой, а также четкость печати.

Коды в справке

Что значат коды в справке 2-НДФЛ? Они требуются для обозначения вида дохода, получаемого во время трудовой деятельности. Коды доходов в справке 2-НДФЛ следующие:

• 2000 – оплата труда.
• 2010 – выплаты по договорам гражданско-правового вида.
• 2012 – отпускные выплаты.
• 2300 – выплаты по временной нетрудоспособности.
• 2002 – премии за производственные результаты.
• 2003 – вознаграждения, не относящиеся к выполнению трудовых обязанностей.
• 2760 – материальная выплата.
• 2720 – подарок.
• 1400 – прибыль от сдачи в аренду имущества (исключая транспорт).
• 1010 – выплата дивидендов.
• 2510 – оплата за физлицо организациям и ИП.
• 2610 – выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.
• 2762 – материальная помощь.
• 4800 – другие доходы.

Это основные коды доходов в справке 2-НДФЛ. Данная информация должна быть точной, поскольку это обеспечит грамотную отчетность.

Вычеты

Есть еще коды вычетов в справке 2-НДФЛ. Они действуют в разных случаях. Их применяют на ребенка до 18 лет и на учащихся очной формы до 24 лет:

• 114 – при предоставлении вычета на 1-го ребенка.
• 115 – на 2-го ребенка.
• 116 – на 3-го и остальных детей.
• 117 – на ребенка инвалида 1 или 2 группы.

Вычет в двойном размере на ребенка до 18 лет и учащихся очной формы до 24 лет предоставляется:

• 118 – на 1-го ребенка.
• 119 – на 2-го ребенка.
• 120 – на 3-го и остальных детей.
• 121 – на детей инвалидов 1 или 2 группы.

Вычет в двойном размере на детей до 18 лет и учащихся до 24 лет предоставляется родителю, если другой отказался получать:

• 122 – на 1-го ребенка.
• 123 – на 2-го.
• 124 – на 3-го и более.
• 125 – на детей инвалидов 1 или 2 группы.

Имущественные вычеты действуют по ст. 220 НК РФ:

• 311 – расходы по строительству, на покупку жилья, участков в РФ.
• 312 – расходы на проценты по займам, выданным на строительство или покупку жилья, участков в РФ.

О социальных вычетах говорится в пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 НК РФ:

• 320 – расходы на обучение себя, сестры или брата до 24 лет.
• 321 – расходы родителя за обучение детей до 24 лет на дневной форме.
• 324 – расходы на медицинские услуги.

Профессиональные вычеты положены по ст. 221 НК РФ:

• 403 – расходы по выполнению работ на основе гражданско-правовых договоров.
• 404 – расходы по авторским вознаграждениям.
• 405 – сумма в пределах затрат, которые связаны в авторскими вознаграждениями.

Есть вычеты по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах конкретных сумм (пп. 8, 28 ст. 2017 НК РФ):

• 501 – подарки, полученные от организаций, ИП.
• 503 – материальная помощь.
• 505 – выигрыши.
• 508 – материальная помощь при рождении ребенка.

Зачем требуется справка?

Справка формы 2-НДФЛ может требоваться в нескольких случаях. Часто работники заказывают ее для банков, которые проверяют платежеспособность. Справка 2-НДФЛ для кредита позволяет принять правильное решение по поводу выдачи займа. Ее нужно заказывать перед обращением в банк. Справка формы 2-НДФЛ требуется в следующих случаях:

1. При необходимости получения налогового вычета. Часто бумага нужна определенным категориям граждан, к примеру, родителю ученика, который обучается в ВУЗе на платной форме.
2. Участие в судах, спорах. В этом случае нужна информация с постоянного места работы.
3. Подтверждать доход нужно при произведении расчета пенсии, для подтверждения статуса при опекунстве или усыновлении ребенка.
4. С прошлой работы желательно потребовать сведения о зарплате и налогах, так как новым работодателям они потребуются. Часто бывшие руководители сами оформляют документ, но его можно запросить и самостоятельно при увольнении.
5. Часто в иностранных консульствах во время оформления визы требуется предоставление справки, но обычно нужна выписка по счету с карты.
6. Начисление пособий безработным в центре занятости.

Справка 2-НДФЛ для кредита требуется во многих банках, которые желают сотрудничать с платежеспособными клиентами. В документе должны быть сведения за последние полгода.

Справка при больничном и декрете

В следующих ситуациях может требоваться бумага при беременности или в декрете:

1. При расчете пособия в социальных структурах, назначаемого как компенсацию ухода за ребенком.
2. С увольнением должен выполняться расчет по декретному листу на основе данных последних 2 лет.

Женщинам, которые уходят в декрет, предоставляется пособие в полном размере от среднего дохода на месте работы. Сумма не зависит от стажа сотрудницы и других факторов. Для корректного расчета пособия нужно предоставить 2-НДФЛ с прошлого места работы, если работница числится в компании меньше 2 лет.

Зачем справка на новой работе?

Желательно сотруднику самостоятельно передать справку с прошлой работы, чтобы именно на ее основе рассчитывались пособия. Часто бывает так, что доход получается большим, если был предоставлен этот документ, а расчет выполнен не по общим правилам.

Работодатель может требовать 2-НДФЛ для правильного подсчета стандартных вычетов. В категорию работников входят лица, которым положены определенные вычеты.

Срок сдачи

Справка 2-НДФЛ за год предоставляется в налоговую. Данный отчет предполагает два статуса со своим сроком передачи:

1. Статус «1» устанавливается, когда справки предоставляют в обычном порядке. Это нужно делать до 1 апреля года, который наступает за годом составления отчета.
2. Статус «2» действует тогда, когда компания не может удержать с дохода НДФЛ. Такое случается при выдаче зарплаты в натуральной форме. Отчет следует подавать до 1 марта года, наступающего за годом формирования отчета. Если дата выпадает на выходной или праздник, то день передвигается на ближайший рабочий.

Необходимо придерживаться сроков сдачи справок 2-НДФЛ. Тогда не придется оплачивать штраф за просрочку.

Сколько действителен документ?

В ст. 23 НК РФ указано, что нет ограничений по сроку действия справки о налогах с доходов физлиц. Но на практике бывают случаи, когда в организациях, куда подается бумага, устанавливается ограниченный временной период. На предприятии может действовать срок распорядка документооборота.

Чтобы подтвердить платежеспособность, компания должна выдать справку, удовлетворяющую следующим параметрам:

1. Актуальность сведений. Обычно нужна бумага, учитывающая все суммы, полученные работником, а также отданные государству за полгода.
2. У принимающего не должно возникнуть вопросов и сомнений, относящихся к отсутствию корректировки данных.

Кредитные организации обычно устанавливают срок действия справки. Часто 2-НДФЛ действительна около 10-30 дней. При этом срок в каждом банке может быть разный.

Куда подается отчет?

В НК РФ сказано, что компания обязана направлять отчеты в налоговый орган по месту расположения, а предпринимателям это делать нужно по месту проживания. Организациям разрешено открывать филиалы и представительства, причем как в пределах своей местности, так и за ее пределами. Тогда основная компания, а также филиалы, должны предоставлять отчет по местам расположения.

НК установлено, что некоторые организации могут быть крупными налогоплательщиками. Тогда они могут сами выбрать, в какую инспекцию им отчитываться и где выполнять платежи налогов.

Как предоставляется отчетность?

Отчет передается в ФНС несколькими способами:

1. В бумажной форме лично налоговому инспектору. Это разрешено тем фирмам, у которых немного наемных работников (до 10 человек).
2. В бумажном виде почтой – заполненный документ отправляется в ФНС заказным письмом.
3. В электронной форме налоговому инспектору. Отчет оформляется в специальной программе, а затем передается инспектору. Способ доступен при наличии работников до 3000 человек.
4. Электронным документооборотом. Нужно выбрать оператора связи и подписать договор, оформить цифровую подпись.

Штраф за просрочку

Законом установлен штраф за несвоевременную сдачу справки. Компания должна будет оплатить по 200 р. за всех сотрудников, по которым были нарушения. Хоть сумма может показаться небольшой, но если дело касается большого количества работников, то выходит крупная цифра.

С 2016 года действует наказание за предоставление неверной информации по физлицам. Штраф за данное правонарушение составляет 500 рублей по каждому сотруднику, в сведениях которых выявлена неточность. Если компания сама обнаружит ошибку и подаст корректирующую информацию, то штраф не назначается.

Справка 2-НДФЛ должна заполняться по установленным правилам. Предоставлять ее должны по первому требованию сотрудников. Только верная информация делает данный документ законным.

Похожие статьи