Что такое счет-фактура и универсальный передаточный документ? Можно ли использовать их одновременно?

Глоссарий

Определение Добавить в закладки

Универсальный передаточный документ (далее – УПД) – документ, сочетающий в себе функции и реквизиты первичного учетного документа и счета-фактуры.

УПД появился в связи с тем, что первичный учетный документ (например, товарная накладная или акт выполненных работ) и счет-фактура содержат много одинаковых данных, а оформляются на разных документах.

Использование УПД закреплено Письмом ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

Использование универсального корректировочного документа (далее – УКД) закреплено Письмом ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@.

Форма и формат УПД и УКД

Форма УПД содержится в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

Форма УКД содержится в Письме ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@.

За основу при создании универсального первичного документа был взят счет-фактура. Форма счета-фактуры была дополнена обязательными реквизитами первичных учетных документов, установленными Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это не противоречит нормам 21 главы НК РФ (письма ФНС России от 23.08.2012 № АС-4-3/13968@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@).

Формат УПД и УКД на данный момент ещё не приняты законодательно. На Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов НПА и результатов их общественного обсуждения есть Проект ведомственного приказа ФНС об утверждении форматов универсального передаточного документа и универсального корректировочного документа.

Структура и использование УПД

Структура УПД

Применение УПД

Применяться универсальный передаточный документ может для оформления следующих операций:

• Счет фактура склонение род

●   отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой);

●   передача результатов выполненных работ;

●   оказание услуг;

●   передача имущественных прав;

●   отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

В форме УПД есть графа «Статус», в котором указывается номер вида документа. Возможные статусы:

●   1 — счет-фактура и передаточный документ (акт). То есть сочетает в себе функции первички и счета-фактуры. См. пример 1. Если выбрать единицу, то поставщику достаточно составить один документ. Им покупатель сможет подтвердить и расходы, и вычеты. Поэтому требовать отдельный счет-фактуру для вычетов не требуется.

●   2 — только передаточный документ (акт). Используется только в качестве первички. См. пример 2. Если поставщик выбрал статус 2, то дополнительно к такой первичке надо выставить счет-фактуру отдельно, если она необходима. А если продавец на спецрежиме и не платит НДС, то никакие другие документы не требуются, поскольку счет-фактура не выставляется.

Перечень обязательных реквизитов в универсальном документе зависит от его статуса. Если составление счета-фактуры не требуется, то реквизиты, характерные только для счета-фактуры заполнять не обязательно.

• Образец заполнения торг 12 в 2020 и 2021 году

Если УПД создавался со счетом-фактурой, то исправление и корректировка УПД делаются в соответствии с теми же правилами, которые установлены для счетов-фактур. Для корректировки используется УКД.

Пример 1. УПД со статусом 1 (сочетает функции первички и СФ):

Открыть в полном размере

Пример 2. УПД со статусом 2 (исполняет только функции первички):

Открыть в полном размере

Использование УПД в электронном виде

Для счета-фактуры жестко установлен формат для использования в электронном виде, поэтому использование УПД в электронном виде вызывает больше вопросов, чем ответов. Теоретически, можно отправлять файлы счета-фактуры и товарной накладной в виде обычных формализованных документов, формат которых установлен ФНС, а отображать их в виде одного документа УПД. Однако такой вариант не регламентирован законом. Поэтому, на данный момент лучше дождаться официального принятия форматов УПД и УКД для использования в электронном виде.

К тому же, нет реальной необходимости использования УПД в электронном виде. В основном этот документ направлен на упрощение работы с бумажными документами. Те преимущества УПД и УКД, которые есть в бумаге (сокращение количества бумажных документов, затрат на распечатку, двойная работа при заполнении двух   почти одинаковых документов), не действуют на электронный документооборот. Проблема с двойным заполнением решается с помощью автоматического заполнения счета-фактуры на основании первичного документа. А для компаний, которые используют учетные системы, такой проблемы не возникает вообще.

Оцените:  (3,96 – оценили 1 чел.) Поделитесь: Распечатайте:

Содержание

В целях упрощения документооборота между субъектами бизнеса может быть использован универсальный передаточный документ.

УПД — что это такое и для чего он нужен?

Универсальный передаточный документ (УПД) введен в обращение Письмом ФНС за номером ММВ-20-3/96@ 21 октября 2013 года. Используется при оформлении различных фактов хозяйственной деятельности участников бизнеса и заменяет собой некоторые формы учетной политики.

Применение УПД не является обязательным. Форма только рекомендована Письмом ФНС и неиспользование не влечет за собой отказ в учете фактов сделок в целях налогообложения. Поэтому УПД может быть задействован в документообороте единицы бизнеса по своему желанию, а форма расширена и дополнена самостоятельно необходимыми показателями.

Когда можно применять?

При правильном заполнении в УПД отражаются все необходимые показатели, предусмотренные первичными бухгалтерскими документами и счетом-фактурой, что позволяет отчитываться по НДС. Используется документ при оформлении следующих фактов хозяйственной деятельности субъектов бизнеса:

• оказание всех видов услуг;
• отгрузка товаров с транспортировкой и передачей покупателю, а также без транспортировки;
• передача прав имущественного характера (например, результатов интеллектуальной деятельности);
• передача результатов выполненных работ (по договору подряда или проведения научно-исследовательских работ).

Если в этих случаях составлен УПД, то это избавляет от заполнения некоторых других бланков бухгалтерского учета.

Какие документы заменяет?

В зависимости от указанного в универсальном документе статуса он может заменить:

• счет-фактуру и документ первичного учета (например, накладную или акт) – статус «1» (при условии заполнения всех реквизитов, обязательных для этих видов бланков);
• только первичный документ бухгалтерского учета – статус «2» (заполняются лишь те реквизиты, которые необходимы для первичного документа, остальные заполнять не обязательно).

Как правильно оформить?

Форма, предложенная ФНС, не является обязательной к применению. Налогоплательщик может ей воспользоваться, как основой, и внести дополнительные показатели. При этом следует учитывать некоторые особенности:

• реквизиты счета-фактуры, содержащиеся в УПД, должны соответствовать действующей форме счета-фактуры;
• в части реквизитов первичных документов должны быть соблюдены требования Закона о бухгалтерском учете;
• дополнить таблицу можно новыми графами, но не добавлять колонки между графами 1-11 (только слева от 1 и справа от 11);
• не следует менять состав и последовательность реквизитов, а также удалять реквизиты счета-фактуры;
• не следует переименовывать графы и строки формы.

После того, как форма откорректирована, необходимо закрепить ее в своей учетной политике и применять.

Заполняется УПД продавцом, в часть строк записи вносит покупатель. Составляется в момент совершения операции или сразу после нее. В зависимости от статуса:

• регистрируются в книге продаж у продавца, в книге покупок у покупателя; посредники и застройщики – в журнале учета счетов-фактур УПД со статусом «1»;
• не регистрируются УПД со статусом «2».

Продавцом указываются данные по следующим реквизитам формы:

1. Статус УПД.
2. Реквизиты счета-фактуры (если статус «1») в общем порядке (строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11).
3. Сведения, которые должны содержаться в первичном документе, не указанные в части счета-фактуры:

• ссылка на договор, являющийся основанием приемки-передачи;
• должности, подписи и их расшифровки ответственных лиц от имени продавца;
• дата фактической отгрузки товара, оказания услуг, передачи результатов работ;
• дополнительные сведения, связанные с товаром, услугами, работами, уточняющими их.

Покупатель заполняет:

1. Сведения об ответственном за оформление операции лице со стороны покупателя (должность, ФИО, личная подпись), принявшем товар, услугу, работы.
2. Дата фактического получения товара, услуги, результата работы.
3. Иные сведения о приемке.

УПД заверяется оттиском печати продавца и покупателя, если они используются.

Скачать форму универсального передаточного документа. doc

Скачать форму УПД. excel

Образец универсального передаточного документа

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России

Заключение сделки сопровождается оформлением многочисленных документов, многие из которых давно устарели и просто дублируют данные.

Поправки в бухгалтерском учете удалось внести лишь четыре года назад, когда заработала новая редакция закона № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” и стали внедряться другие критерии при составлении первичных бумаг.

Скрыть содержание

Определение каждого понятия

Счет-фактура – это документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость. Заполняется по определенному стандартному образцу, утвержденному Постановлением Правительства в 2011 году (№ 1137). Что же это и в чем разница?

Выставляется продавцом и предпринимателем, когда предстоит отгрузка товара или оказываются определенные услуги. Покупатель обязательно ставится в известность, чтобы не иметь проблем с налоговиками. Существует стандартный, корректирующий и авансовый тип фактуры, заполняемой при внесении предоплаты.

УПД – это универсальный передаточный документ, заменяющий накладную и счет-фактуру. Документ создавался совместными усилиями бухгалтеров и специалистов разного профиля, стал внедряться вместе с законом об учете.

Совмещает счет-фактуру, взятую за основу, вместе с транспортными (товарными) накладными, передачей и приемом бумаг, подтверждающими проведение работ.

ВАЖНО. Внесение дополнительных разделов в УПД позволяет изменять размер ячеек и вписывать новые строки, но не удалять утвержденные пункты в фактуре.

Чем отличаются?

Несмотря на внешнюю схожесть двух форм, между бумагами существуют определенные важные отличия. Особенности счет-фактуры:

• Подтверждает заключение контракта о продаже и покупке. Обязательно включается НДС.
• После проведения операции, грузоотправитель и получатель вносят запись в журнал закупок. В результате, предоставляется налоговая льгота (ст.172 НК). Вычет экономит немалые суммы, особенно при оптовых закупках.
• Документ заполняется от руки и в электронном виде с соблюдением основных требований (ст.169 НК). В случае внезапных изменений в стоимости составляется корректировочный счет.

Особенности УПД:

• Совмещает в себе первичные документы, такие как накладная и счет-фактура. Для это включены дополнительные необходимые реквизиты (№ 402-ФЗ).
• При правильном заполнении послужит основанием для вычетов по сборам на прибыль и добавочную стоимость.
• Разновидности УПД дают возможность совмещать или вносить дополнения. Неизменными остаются графы, отделенные черными линиями.

Пока не присвоен код, УПД в электронном виде не может быть отправлен в налоговую. В 2017 году в счет-фактуру внесли поправки и было разрешено самостоятельно добавлять в упрощенный документ графы идентификатора договора, кода вида товаров и подписи лица, заверяющего счет за индивидуального предпринимателя.

Можно ли использовать эти два документа одновременно?

Можно ли применять и УПД и счет-фактуры? В рекомендациях ФНС России не запрещает применение УПД совместно для отражения в бухгалтерском и налоговом учете фактов хозяйственной жизни.

При этом использование УПД не ограничивает права организации использовать иные формы первичных учетных документов.

Возможности УПД привлекли многие компании и организации. Для налоговиков не имеет принципиального значения какая форма была использована, если при оформлении не были допущены грубые ошибки.

Проблема чаще возникает с партнерами и клиентами, которые предпочитают использовать товарные накладные, акты и счет-фактуры. Особенно это затрагивает бюджетные организации.

Применение двух форм совместно-вполне оправдано. Только для этого руководителю в компаниях негосударственного сектора необходимо по предложению бухгалтера утвердить УПД и включить в него все необходимые реквизиты. При этом следует в обязательном порядке поставить в известность второго участника договора, особенно когда дело касается иностранного контрагента.

ВАЖНО. Для исключения споров следует заранее в контракт вписать пункт, где будут указаны формы первичных документов в рамках проведения конкретной сделки.

УПД вместо

Утверждение УПД позволит проводить ряд различных операций без дублирования и за более короткий срок. Что становится проще с УПД:

1. Проводить отгрузку любых товаров, как с транспортировкой, так и без нее. Возмещение транспортных расходов в этом случае не приносит дохода поставщику и ложится на перевозчика.
2. Оказывать всевозможные услуги, при наличии соответствующей лицензии.
3. Передавать права (имущественные), результаты после выполнения услуг и работ.
4. Заниматься отправкой контрагентам, комитентам и комиссионерам.

Многое зависит от условий договора, УПД предстает как первичная бумага или совмещенная, поскольку фактура всегда включена.

Нужно не забыть указать один параметр. Вписанная единичка говорит о том, что произошло совмещение первички и счета. Двойка свидетельствует о применении первичных документов для отправки и составления акта передачи.

Наиболее выгодно использовать УПД предпринимателям, перешедшим на ЕНВД и УСН, так как этого вполне достаточно для отчетности и нет необходимости рассчитывать и уплачивать налог на добавленную стоимость.

В каком случае не заменит?

Однако возникают ситуация, когда универсальный документ не сможет стать полноценной заменой действующей счет-фактуре. Подобное происходит при:

• Корректировке показателей, когда отгрузка товара произошла, но изменилась их стоимость в силу разных причин. Если выписывалась накладная, то достаточно подготовить документ с указанием разницы стоимости и заполнить корректировочный бланк.
• Применении аванса, когда получатель предоплаты выставит счет и не потребуется подготовить выписку из банка и платежное поручение.
• Необходимости внести коррективы в подготовленную бумагу. Составляется другая фактура (при неизменном номере и дате), только в специальной графе (1а) обозначается внесение откорректированных сведений. Промахи в накладной исправляются проще, нужно зачеркнуть сумму и написать правильную, а также указать число исправления и поставить подпись предпринимателя.

Нельзя сбрасывать со счетов риски, связанные с передаточным документом. Допущенные ошибки при оформлении, особенно при использовании первичной формы, приведут к материальным потерям. После сдачи отчетности не удастся получить имущественный вычет по НДС, возникнут дополнительные затраты из-за налога на прибыль.

Использование УПД носит пока необязательный характер, хотя к разработке формы подключались опытные бухгалтера и специалисты налоговой службы, которые провели широкие дискуссии на форуме официального портала.

С одной стороны, удается избавиться от заполнения многочисленных дублирующих накладных и актов. С другой, пока не появилась возможность передачи данных в электронном виде непосредственно налоговикам и возникают ситуации, когда применение становится нецелесообразным.

Заключение

Счет-фактуру никто не отменял, она по-прежнему востребована и дает полное представление о сделках купли и продажи. Важным условием считается уведомление сторон о том, что при проведении сделки будет использована именно эта форма, выписана накладная вместе с фактурой.

Предпринимателю и руководителю следует позаботиться о том, чтобы включить УПД в бухгалтерский учет, получая все преимущества от простой и модернизированной формы совмещения.

Тонкости бухгалтерии: когда выставляется исправленный счет-фактура? Составляем документы правильно: счет-фактура на аванс и другая “первичка”, как отражать в книге покупок и продаж Если нет счет-фактуры, а НДС в чеке выделен, то как провести авансовый отчет: особенности проводок Пользуемся услугами посреднических компаний: перевыставление счетов-фактур по агентским договорам Кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и другая полезная информация об этом документе Разбираемся в том, что это такое – платежно-расчетный документ в счете-фактуре. Нюансы заполнения 19 июля 2019 УПД — это универсальная форма бланка, которая объединяет в себе сразу несколько документов, что существенно упрощает деловой документооборот и снижает издержки. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Получить доступ Содержание <!DOCTYPE html PUBLIC “-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN” “http://www.w3.org/TR/REC-html40/loose.dtd”>

Бланк УПД и его применение

Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» упростил формы первичных учетных документов, но определил перечень обязательных реквизитов для них (ст.9 402-ФЗ), ведь каждый факт хозяйственной жизни подлежит обязательному оформлению.

Реквизитами первичного учетного документа являются:

• наименование;
• дата составления;
• наименование экономического субъекта составителя;
• содержание факта операции;
• величина измерения операции в натуральном и (или) денежном измерении (с указанием единиц измерения);
• наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за правильность ее оформления;
• подписи лиц, с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для их идентификации.

Бланк был разработан ФНС на основе требований закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ и Постановления Правительства № 1137 и предложен к применению Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@. Правила, по которым происходит заполнение УПД, актуальны для поставки товаров и выполнения работ (услуг).

УПД объединяет в себе специфику нескольких первичных документов — его можно использовать вместо следующих документов:

• товарной накладной;
• счет-фактуры;
• акта приемки-сдачи работ (услуг).

ВАЖНО! Разработанный ФНС бланк является рекомендательным. Компания может разработать собственный и утвердить его в учетной политике. Важно при этом соблюдать правила заполнения УПД в 2020 году и использовать все перечисленные выше обязательные реквизиты.

С 1 июля 2017 г. внесены изменения в Постановление Правительства № 1137, следовательно, с июля 2017 г. форма УПД отличается от счета-фактуры строкой, которую включили в форму счет-фактуры.

Строка 8 счета-фактуры «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» является отличительным показателем между формой счет-фактуры и УПД. Использование УПД рекомендовано, и руководители организаций самостоятельно принимают решение о том, как правильно заполнить УПД и какие формы документов использовать. Несмотря на то, что УПД содержит реквизиты счет-фактуры, применять его можно организациям на любых формах налогообложения.

Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, не обязаны уплачивать этот налог при применении формы УПД. Для организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, УПД, так же как и счет-фактура, дает право на зачет входящего НДС при уплате в бюджет. Можно применять универсальный передаточный документ при:

• передаче товара;
• передаче имущественных прав;
• оказании услуг;
• передаче результатов работ,

и в ряде других операций.

Важно правильно использовать статусы «1» или «2»:

• 1 — если нужно, чтобы документ заменял и счет-фактуру, и первичку;
• 2 — счет-фактуру УПД не заменяет, является только заменой первичного документа.

заменяет и счет-фактуру, и первичный документ

Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы

Полный текст рекомендаций содержится в Письме № ММВ-20-3/96@. В таблице приведены реквизиты, использование которых обеспечит правильное заполнение УПД: обратите внимание на столбец рекомендаций и пояснений.

№,№ Строки, графы	Реквизит УПД	Возможные значения и рекомендации и пояснения
строки (1) – (7) графы 1-11	–	Для УПД со статусом «1» заполняются в соответствии с Приложением № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В случае, если счета-фактуры в организации подписываются иным лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, то в счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного, подписавшего конкретный счет-фактуру. Допустимо дополнение показателей строк (3) и (4) информацией об ИНН, КПП грузоотправителя и ИНН, КПП грузополучателя. Для УПД со статусом «2» возможно заполнение строк (1), (1а), (2), (6), (7), граф 1, 2 или 2а, 3 и 9 в целях исполнения требований п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ о наличии в документе подробной информации о содержании факта хозяйственной жизни и величины натурального и (или) денежного измерения. Показатели, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни могут также быть отражены в строках, (2а), (2б), (3), (4), (5), (6), (6а), (6б), графах (4), (5), (6) и др.
строка [10]	Товар (груз) передал/ услуги, результаты работ, права сдал	Может быть указана должность лица, совершившего отгрузку, и (или) того, кто уполномочен действовать по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ. Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки). Если этим лицом является тот, кто уполномочен на подписание счетов-фактур и подписал документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в ней могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи.
Строка [13]	Ответствен-ный за правильное оформление сделки, операции	Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Показатель, позволяющий определить ответственного за оформление операции. Если лицом, ответственным за оформление сделки, является тот, кто совершил отгрузку и (или) уполномочен действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [10]), то при наличии подписи в строке [10] в ней могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи. Если лицом, ответственным за оформление сделки, является уполномоченный на подписание счетов-фактур и подписавший документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8]), то в ней так же могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи. Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [13а] для указания должности, Ф.И. О. и подписи второго ответственного.
Строка [15]	Товар (груз) получил/ услуги, результаты работ, права принял	Может быть указана должность лица, получившего груз и (или) уполномоченного на принятие услуг, результатов работ, прав по сделке передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени покупателя; его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ. Показатель, уточняющий обстоятельства осуществления операции (сделки).
Строка [18]	Ответственный за правильное оформление сделки, операции	Должность лица, ответственного за правильное оформление сделки, операции со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции. Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [15]), то в ней могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи. Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [18а] для указания должности, Ф.И. О. и подписи второго ответственного лица.
М.П.	Печати экономических субъектов-составителей документа. Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен. Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных статьей 9 Закона № 402-ФЗ, не может являться основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету.

Понять, как заполнять форму, нам поможет образец заполнения универсального передаточного документа. Рассмотрим 2 примера: первый — при выполнении работ и оказании услуг.

Примеры заполненных форм

При выполнении работ и оказании услуг

При отгрузке товаров

Второй пример заполнения УПД — при отгрузке товара. Чтобы заполнить универсальный передаточный документ вместо товарной накладной (ТОРГ12), необходимо изменить статус с «1» на «2», а также строки Грузоотправитель и его адрес (3) и Грузополучатель и его адрес (4) оставить пустыми.

Скачать образец заполнения УПД 2020 при отгрузке товара

Скачать образец УПД при оказании услуг

Скачать бланк УПД

Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

УПД — это универсальный передаточный документ. Специализированная форма объединяет в себе сразу два первичных регистра: счет-фактуру для оплаты и налогообложения НДС и накладную, подтверждающую отгрузку товаров.

Скачать бесплатно бланк универсального передаточного документа в Excel

Скачать образец заполнения УПД 2021 года от ИП для товаров

Скачать образец заполнения универсального передаточного документа от ООО для работ и услуг

Скачать образец заполнения УПД без НДС

Общие требования к документообороту

По общим правилам, любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первички. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.

Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк.

Но такой порядок документооборота не единственный. Чиновники предусмотрели упрощенный алгоритм, при котором вместо накладных и счета-фактуры формируется только один формуляр — универсальный передаточный документ (УПД).

Как это работает на практике

Бюджетная организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того как заказчик примет выполненные действия, бюджетная организация вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.

Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.

Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: бюджетное учреждение сформирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет формуляр и сразу передаст на оплату. Что существенно сократит время расчетов между сторонами.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы изменять УПД при изменении стоимости товаров, работ, услуг.

Чтобы прочитать, понадобится доступ в систему: ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ.

Какой бланк использовать в работе

Единая форма УПД не предусмотрена. Организации вправе самостоятельно разрабатывать бланки первичной документации. Правило введено с 2013 года, со вступлением в силу закона «О бухучете» № 402-ФЗ. Учреждение вправе разработать собственную структуру УПД, которая отвечает особенностям и специфике деятельности. Допускается использовать рекомендованный бланк, утвержденный в приложении № 1 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]. Или доработать формуляр ФНС своими графами и полями. Но шаблон, рекомендованный ФНС, удобен и раскрывает все обязательные реквизиты.

ВАЖНО! Существует региональная специфика заполнения универсального передаточного акта. К примеру, в Башкирии с 01.12.2020 стороны прописывают в контрактах, что УПД заполняется по форме этого субъекта РФ. А в самом башкирском бланке есть графа 10б, в которой указывают регион происхождения российского товара. Если поставляется иностранная продукция, графа 10б не заполняется.

Если организация решила использовать самостоятельно разработанный бланк, учтите два правила:

1. Форма должна раскрывать все обязательные реквизиты первичного документа (ст. 1, 9 закона № 402-ФЗ).
2. Бланк и порядок заполнения универсального передаточного акта следует утвердить в учетной политике.

Без этого собственный формуляр использовать нельзя. Налоговики не примут документы к учету, что приведет к доначислению налогов и сборов и применению штрафных санкций.

Кто и когда использует УПД

Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:

1. Реализация. Например, если организация реализует товары, продукцию, услуги, работы.
2. Передача имущественных прав по собственным активам компании.
3. Оформление сделок в части посреднических операций.

Перечень отдельных операций и сделок закреплен в письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected].

Инструкция по заполнению

Порядок и правила оформления формуляра закреплены во втором приложении письма ФНС. Приведем правила заполнения УПД в 2021 году построчно в таблице:

Строка УПД	Содержание и рекомендации по заполнению
Статус документа	Предусмотрены два варианта заполнения: Указываем код «1», если формуляр используется одновременно как передаточный акт и счет-фактура. Код «2» проставляем, если УПД используется исключительно в качестве передаточной формы (накладная, акт выполненных работ, услуг).
Строчки со 2 по 7	Регистрируем идентификационную информацию о заказчике и исполнителе по договору. Фиксируем наименование сторон, ИНН и КПП, адреса. При необходимости заполняем сведения о грузоотправителе.
Единица измерения	Указываем код 643 — российский рубль. Все операции в бухучете отражаются в рублевом эквиваленте!
Таблица	Детализируем сведения о предмете договора. Например, если между сторонами заключен договор поставки, то необходимо обозначить информацию о товаре. Для договора подряда или оказания услуг фиксируем сведения об оказанных услугах, работах. В обновленной рекомендованной форме появилась графа «Код вида товара» — 1а. В нормативах Внешнеэкономической деятельности (ВЭД) разъясняется, где взять код вида товара в УПД, — в справочнике кодов ТН ВЭД ЕАЭС, который утвержден решением Совета Евразийской экономической комиссии № 54 от 16.07.2012. Код обязателен для товаров, экспортируемых из России в государства ЕАЭС. Если информации для заполнения нет, поставьте прочерк.
Подписи ответственных работников	Эту часть УПД обязаны заверить руководитель и главбух организации. Либо иные лица, уполномоченные на совершение таких действий, по доверенности.
Документ-основание	Это договор, контракт или соглашение. Впишите его реквизиты и дату подписания.
Подписи сторон	В инструкции ФНС указано, как правильно подписывать УПД, — ответственные лица со стороны заказчика и исполнителя проставляют подписи. Тем самым подтверждают факт передачи товара, оказания услуги, выполнения работы. Указывается дата подписания, Ф.И.О. и должность ответственного работника каждой стороны. Печать на универсальный передаточный документ ставить не обязательно.

Так выглядит правильно оформленный УПД в 2021 году: