Что такое налоговый период (когда наговый период можно изменить)

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны платить довольно много налоговых сборов, среди которых удержания за имущество, прибыль, землю и т. д. Суммы, которые следует указать в платежке образца 2019 года, зависят от вида налога и других индивидуальных факторов, указанных в Налоговом кодексе России. Важно понимать, что необходимо не только правильно посчитать размер налога, указать коды бюджетной классификации в платежке, грамотно заполнить каждое поле квитанции и приложить документы, но и сделать это все оперативно, в установленный законом срок, который называется налоговый период.image Под налоговым периодом понимается отрезок времени, в течение которого велся учет прибыли организаций и ИП, и за который надо рассчитать сумму сборов в государственный бюджет. Самостоятельно разобраться со всеми нюансами и деталями в 2019 году будет крайне трудно, даже если хорошо знаешь 23-24 и 33-34 статьи Налогового кодекса России. Теоретических знаний мало, чтобы правильно рассчитать и учесть все сроки, указать коды БК и заполнить каждое поле квитанции, особенно, если уяснить, что в большинстве случаев они индивидуальны отдельно для каждого вида сборов (налога на прибыль, имущество, транспорт, землю и т. д.).

Максимально выгодным решением в сложившихся обстоятельствах станет своевременное обращение за помощью к компетентному специалисту в режиме онлайн. Опытный юрист изучит вашу ситуацию, даст эффективные рекомендации и советы, при необходимости разработает персональный алгоритм действий. Придерживаясь подсказок адвоката в интернете, можно легко понять, какой налоговый период предусмотрен для сборов на имущество и прибыль организаций в 2019 году в России, какие документы нужны для того, чтобы сдать отчетность, как правильно заполнить каждое поле квитанции и указать коды бюджетной классификации, сколько раз в год плательщики обязаны сдавать бумаги в ФНС, согласно 23-24 статье НК. Онлайн услуги станут незаменимыми в сложных правовых ситуациях, а также позволят сэкономить время и личные ресурсы соискателей.

Налоговый период в России в 2019 году и особенности его расчета

Если компания будет ликвидирована в 2019 году, то для нее налоговым периодом будет отрезок времени от начала года до дня, когда были поданы документы на закрытие компании.

Стоит обратить внимание, что не всегда можно рассчитывать на изменение длительности налогового периода, используя правовое поле. Если фирма открыла филиалы или от нее отделились дочерние предприятия, это не дает права на льготы. Также подобные привилегии не действуют в отношении организаций, налоговый период для которых, составляет квартал или месяц. Нужно обратить внимание на то, что налог на имущество организаций платится раз в год или вносится в виде авансовых платежей, и налоговый период по нему равен год. НК России предусматривает, что в 2019 году есть целый ряд налогов, для которых период расчета и уплаты составляет квартал. Так, раз в три месяца проводить расчет налоговой базы надо:

Рекомендуем почитать Налог на имущество — ставки, льготы и сроки сдачи отчетности в 2019 году

  • плательщикам НДС;
  • при удержании налога за пользование водными ресурсами;
  • лицам, оплачивающим торговый сбор;
  • ИП и организациям на ЕНВД.

Отчетный период и правила подачи документов в ФНС

В одном налоговом периоде, который длится год или квартал, обычно, содержится не один отчетный период. Им признается временной коридор, в течение которого плательщик должен отчитаться по налогу на имущество, прибыль и т. д., а также, в случае необходимости, оплатить аванс, используя правильные коды бюджетной классификации. Если рассматривать налоговый период длиною в год, то по закону отчетный период в нем составляет квартал. Это значит, что за один налоговый период предстоит подать документы в ФНС три раза, по итогам первых трех месяцев, полугода и 9-месячного срока.

Еще одним важным временным понятием при налогообложении признается срок налоговых выплат, т. е. время, которое отводится для внесения средств на счет ФНС, используя нужный код бюджетной классификации. Например, аванс по налогу надо заплатить до середины следующего месяца после подачи отчетности. После подачи годовой декларации в ФНС, у лица будет месяц для оплаты нужной суммы. Платежное поручение для внесения средств сегодня можно скачать на сайте налоговой инспекции. Такой вариант признается удобным и самым оперативным на сегодняшний день. Заполнив каждое поле формы, указав личные реквизиты и коды бюджетной классификации, остается распечатать документ и оплатить по нему сумму в банке. Также можно использовать различные онлайн сервисы.

Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Как указать налоговый период

Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

По налогу на прибыль

В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:

  • квартал — 13;
  • полугодие — 14;
  • 9 месяцев — 15;
  • год — 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

По налогу на имущество организации

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей. Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию. Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

На УСН

Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

  • 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
  • 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
  • 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН. Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

При ЕНВД

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

Коды используются следующие:

  • 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
  • 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III;
  • 56 — IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

С 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в России (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ)

По кварталам

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

  1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
  2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
  3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
  4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

  • 21 — первый;
  • 17 — второй,
  • 18 — третий,
  • 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
  • 47 — второй;
  • 48 — третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

  • 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
  • 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
  • 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
  • 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
  • 05 — другое;
  • 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
  • 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
  • 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

  • 214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
  • 245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
  • 310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
  • 331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Нормативные акты

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Код 34 был утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7/3-600 от 26.11.2014, коды по ЕНВД —  Приказом ФНС России №ММВ-7/3-353 от 04.07.2014 (внесены изменения 22.12.2015), и так далее.

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Отчетный период

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2019, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество — до 30 марта, по УСН — до 31 марта 2020 года.

Изменения в налоговом законодательстве представлены в данном видео.

В соответствии со статьей 30 Налогового кодекса Республики Казахстан под налоговым периодом понимается период времени, установленный применительно к отдельным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет, по окончании которого определяются объект налогообложения, налоговая база, исчисляются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет. Для различных видов налогов установлены разные налоговые периоды.

Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря (статья 148 Налогового кодекса).

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца календарного года. При этом днем создания организации считается день ее государственной регистрации в органе юстиции.

Если организация была ликвидирована, реорганизована до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала года до дня завершения ликвидации, реорганизации.

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована, реорганизована до конца этого же года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня завершения ликвидации, реорганизации.

Индивидуальный подоходный налог

Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты, является календарный месяц.

Налоговый период для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяется по правилам статьи 148 Налогового кодекса, установленным для корпоративного подоходного налога.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налоговым периодом по НДС является календарный квартал (статья 269 Налогового кодекса).

Акциз

Применительно к акцизу налоговым периодом является календарный месяц (статья 295 Налогового кодекса).

Социальный налог

Налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц (статья 363 Налогового кодекса).

Налог на транспортные средства

Налоговый период для исчисления и уплаты налога на транспортные средства в соответствии со статьей 370 Налогового кодекса определяется согласно правилам статьи 148 Налогового кодекса, установленным для корпоративного подоходного налога.

Земельный налог и плата за пользование земельными участками

Налоговый период для исчисления и уплаты земельного, а также платы за пользование земельными участками в соответствии со статьями 392, 482 Налогового кодекса определяется согласно правилам статьи 148 Налогового кодекса, установленным для корпоративного подоходного налога.

Налог на имущество

Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса определяется согласно правилам статьи 148 Налогового кодекса, установленным для корпоративного подоходного налога.

Единый земельный налог

Согласно статье 440 Налогового кодекса налоговым периодом по единому земельному налогу является календарный год.

Бизнес и налоги Бизнес Налоги

  • 1 просмотр

Найдено 8 определений Показать: [все] [проще] [сложнее]

Автор: [российский] Время: [современное]

—> Налоговый период (tax period) — период времени, по которому определяется обязанность налогоплательщика по уплате налогов или обязательных платежей.

Источник: Оценка бизнеса. Словарь-справочник.

—> Налоговый период

Источник: Экономика. Специальные главы Учебное пособие МАДИ (ГТУ)

—> НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Источник: Экономика от А до Я: Тематический справочник

—>Налоговый период

Источник: Экономика в терминах понятиях и представлениях. 2-е изд. 2016

—>НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОДпериод, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, Понятия налогового и отчетного периодов (срок подведения окончательных или промежуточных итогов, составления и предъявления в налоговый орган отчетности) различаются, но в ряде случаев они совпадают. Однако в определенных законом случаях отчет может представляться и несколько раз в течение одного налогового периода.

Источник: Экономика в терминах понятиях и представлениях. 2-е изд. 2016

—>НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД(Tax Period) — период, по истечении которого исчисляется сумма подлежащего уплате налога. Согласно ст. 55 Налогового кодекса РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Источник: Учет анализ и финансовый менеджмент. 2006

—>ПЕРИОД НАЛОГОВЫЙпериод времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика по тому или иному налогу или сбору (ведение налогового учета, представление отчетов и деклараций, необходимых для осуществления налогового контроля, уплата причитающихся сумм налога или сбора и другие обязанности). П. н. может быть разделен на несколько отчетных периодов, по каждому из которых на налогоплательщиков возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу. Налоговым периодом для налога или сбора (кроме разового сбора) признается календарный год, а для разового сбора – промежуток времени, в течение которого налогоплательщик обязан уплатить этот сбор.

Источник: Энциклопедический словарь терминов по менеджменту маркетингу экономике предпринимательству.

—>НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Источник: Энциклопедия российского и международного налогообложения

Показать еще…

Налоговый период считается одним из элементов в программе расчета налогов. Только после того как он закрыт, происходит окончательное исчисление и определение налоговой базы и самого налога. Это ориентир для установления государством сроков уплаты, которые наступают лишь после того, как произошло окончание налогового периода. В Кодексе РФ есть определение для этого промежутка времени. Если говорить простым языком, то это календарный год или другое временное значение, которое применяется к налогам, и после окончания которого высчитывается сумма, требуемая к уплате. Период для отчета – это 1-ый квартал, 1-ое полугодие и 3-ий квартал года.

imageНалоговый период имеет отличительные особенности

Он не определен для разовых налогов. Предусмотрен принцип однократности, то есть уплачивается налог только единожды в один период времени. Есть четкое отличие между понятием «налоговый период» и «отчетный период». Бывает, что временные рамки совпадают, но сроком подведения итогов и сдачи отчетности принято считать отчетный период. Кроме того в Налоговом кодексе прописаны правила для создания, реорганизации и ликвидации организаций. Для таких обстоятельств предусмотрена возможность увеличить или сократить налоговый период.

Характеристика показателя налогового периодаimage

Десять знаков включает в себя показатель налогового периода. Восемь из них имеют значение, два оставшихся – это разделительные знаки в виде точек. Этот показатель необходим для указания периода, даты уплаты сбора или налога. Принято считать буквенные сочетания «МС» месячными платежами; «КВ» — квартальными; «ПЛ» — полугодовыми; «ГВ» — годовыми платежами. Знаки под номером четыре и  пять — это порядковые номера либо месяца, либо квартала, либо полугодия. Третьим и шестым знаками ставятся точки для разделения. С седьмого по десятый символы обозначается год, за который происходит уплата налога. Если уплата происходит одноразово, то знаки номер четыре и пять должны быть заполнены нулями. Если выплата производится несколько раз в год, и для каждой установлена своя дата, то ее следует указать в показателе. Например: «МС.03.2010»; «КВ.04.2011»; «ПЛ.01.2012»; «ГД.00.1999».

imageНалоговый период по налогу на прибыль

Год считается налоговым периодом, отчетным – 1-ый квартал, 1-ое полугодие, третий квартал каждого года. Для налогоплательщика, который исчисляет авансовые платежи каждого месяца на основе фактической прибыли, отчетными будут месяц, два, три и так далее до конца года. Сумма налога (сбора) по итогам каждого периода определяется налогоплательщиками самостоятельно на основе соответствующих ставок. Исходя из итогов очередного налогового или отчетного периода, происходит исчисление суммы авансового платежа, основанное на ставке налога и прибыли, подлежащей обложению налогом и рассчитанной на протяжении всего налогового (отчетного) периода нарастающим итогом. Все налогоплательщики обязаны предоставлять в соответствующий орган в конце отчетного периода декларацию по налогу на прибыль. Это должно быть сделано в течение 28 дней с момента со дня окончания периода.

Похожие статьи

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Илья Коршунов
Наш эксперт
Написано статей
134
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий